Защити свои права народ! Выпуск 17. Здравствуйте! Наконец-то я закончил праздновать свой день рождение :). Спасибо всем за поздравления. Не удивляйтесь номеру рассылки, это действительное количество выпусков рассылки нашего сайта. Теперь нумерация будет соответствовать архиву рассылки на сайте. После моей реплики в предыдущем выпуске по поводу неправильных адресов кто-то повторно прислал вопрос, переживая, что не правильно указали адрес. Не беспокойтесь, я как человек очень ответственный не оставлю без внимания ваши вопросы, однако, учитывая их количество и необходимое время для подготовки, отвечу не сразу. Но отвечу! Могу сказать, что лучшим результатом нашей работы считаем посещение вами нашего сайта, так что милости просим: http://tvoyopravo.narod.ru. Там вы найдете ответы на вопросы. Теперь они разделены на рубрики смотри ниже). А теперь к делу. ----------------------------------------------------------------- Сегодня в выпуске: 1. Новости законодательства. 2. Ответы на вопросы. ----------------------------------------------------------------- 1. Новости законодательства. - Министерством РФ по налогам и сборам направлено для руководства ПИСЬМО от 19 января 2001 г. "О ПРИМЕНЕНИИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИю. Данный документ не публиковался, он был направлен для использования в работе. В письме содержится обзор ответов по наиболее часто встречающимся в переписке вопросам по указанному налогу, подготовленный Межрегиональной инспекцией МНС России по контролю за налогообложением малого бизнеса и сферы услуг. Конечно было бы интересно, для предпринимателей почитать это письмо полностью, думаю, что позднее мы поместим его на сайте. А сейчас приведу ответ на вопрос, которые на мой взгляд окажутся для вас интересными и непосредственно связан с Интернетом. Как вы должны знать, мы пытаемся освещать данные акты. Вопрос: Будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком единого налога на вмененный доход при осуществлении такой деятельности, как реализация принадлежащего ему на праве собственности программного продукта через сеть "Интернет"? Ответ: В соответствии со статьей 3 Федерального закона плательщиками единого налога являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в сферах, поименованных в данной статье Закона, в том числе и в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли (включая и места нестационарной торговли). Как видно из упомянутой выше нормы, законодатель связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате единого налога не только с видом осуществляемой ими деятельности, но и с некоторыми другими условиями, указанными в данной статье Закона. В частности, по сфере розничной торговли таким условием является осуществление деятельности в торговых структурах, указанных в подпункте 7 пункта 1 упомянутой статьи Закона (стационарная и нестационарная торговая сеть). В соответствии с Государственным стандартом Российской Федерации Р51303-99 "Торговля. Термины и определения" к стационарной торговой сети относится торговая сеть, расположенная в специально оборудованных и предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях. К нестационарной торговой сети относится торговая сеть, функционирующая на принципах разносной и развозной торговли, в том числе палатки, автолавки, автоцистерны, и т.п. Поскольку всемирная компьютерная сеть "Интернет" является единой информационной системой и не подпадает под установленное действующими нормативными актами Российской Федерации понятие торговых структур, налогоплательщики, извлекающие доходы от реализации продукта интеллектуальной деятельности посредством сети "Интернет", не подлежат переводу на уплату единого налога на вмененный доход. Налогообложение результатов такой деятельности в настоящее время осуществляется в общеустановленном порядке. - Постановлением Правительства РФ от 02.02.2001 N 84 "О ПЕРЕНОСЕ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ В 2001 ГОДУ" перенесены в 2001 году следующие выходные дни: - с воскресенья 11 марта на пятницу 9 марта; - с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля; - с субботы 9 июня на понедельник 11 июня; - с субботы 29 декабря на понедельник 31 декабря. - Правительством РФ издано ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 06.02.2001 N 90 "О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНОЙ РЕАБИЛИТАЦИИ ЛИЦ, ПОСТРАДАВШИХ В РЕЗУЛЬТАТЕ ТЕРРОРИСТИЧЕСКОЙ АКЦИИ". Данное постановление издано в соответствии с Федеральным законом "О борьбе с терроризмом". В п.2 данного постановления социальная реабилитация пострадавших определена как правовая помощь указанным лицам, их психологическая, медицинская и профессиональная реабилитация, трудоустройство вплоть до восстановления на работе, предоставление им жилья. Социальная реабилитация пострадавших производится за счет средств федерального бюджета и средств бюджета субъекта Российской Федерации, на территории которого совершена террористическая акция. Правовая помощь предоставляется пострадавшим при их обращении в органы, уполномоченные давать разъяснения по вопросам, связанным с социальной реабилитацией, на которые возложено оказание содействия гражданам в осуществлении их прав. Психологическая реабилитация осуществляется при обращении граждан в учреждения социальной защиты населения, здравоохранения, службы занятости, органы внутренних дел, в другие организации, а также по инициативе этих организаций путем предоставления их специалистами психологической и психотерапевтической помощи пострадавшим в соответствии с законодательством Российской Федерации. Обеспечение жильем граждан, лишившихся жилья в результате террористической акции, осуществляется как путем выдачи им в установленном порядке государственных жилищных сертификатов, выдаваемых гражданам Российской Федерации, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, так и путем предоставления им безвозмездной субсидии на строительство или приобретение жилья. - Постановлением Правительства РФ от 9 февраля 2001 г. N 99 "Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и по основным социально-демографическим группам населения в целом по Российской Федерации за IV квартал 2000 г." по представлению Минтруда РФ и Госкомстата установлен прожиточный минимум в следующих размерах: -в расчете на душу населения - 1285 рублей; -для трудоспособного населения - 1406 рублей; -пенсионеров - 962 рубля; -детей - 1272 рубля. - 12.02.2001 г. принят Федеральный закон N 17-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2001 год". Установлены на 2001 год страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы установлены в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях " к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору по группам отраслей (подотраслей) экономики в соответствии с классами профессионального риска. 2. Ответы на вопросы. Вопрос: 1. Организация (ООО), в которой я работаю, произвела оплату за весь курс моего обучения в ВУЗе, что составило порядка 70 тысяч рублей. Все денежные перечисления производились, минуя меня (по схеме организация-ВУЗ), был заключен договор между ВУЗом, мною и организацией о подготовке специалиста, и со мной и организацией, по которому я обязан отработать в ней 5 лет. Включается ли уплаченная сумма в мой совокупный доход и облагается ли она подоходным налогом? 2. Каким образом производится уплата налога, в случае если я не имею собственного дохода и если имею? 3. Может ли уплатить за меня подоходный налог организация? Ответ: 1. В соответствии со ст. 211 ч. 1 п. 2 части 2 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы налогоплательщика при получении доходов в натуральной форме учитывается оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, эта сумма, оплаченная организацией, будет включена в ваш совокупный доход и облагается подоходным налогом. При этом есть исключение из этого правила (ст. 217 ч. 2 НК РФ) если оплата производится на обучение в образовательных учреждениях детей - сирот в возрасте до 24 лет, то эта сумма не подлежит налогообложению. При этом необходимо учитывать, как мы говорили в предыдущих выпусках, что вы в этом случае (ст. 219 ч. 1 п. 2 ч. 2 НК РФ) при определении размера налогооблагаемой базы имеете право на социальный налоговый вычет в размере не более 25000 рублей. 2. Что касается второго вопроса о том, каким образом производится уплата налога, в случае если вы не имеете собственного дохода и если имеете, то это в большей части технический вопрос. Если вы вообще дохода не имеете, то не может идти и речи о налоге. 3. Да, формально, так и получается, что перечисление (не путать с уплатой) производится организацией, но, налог берется с дохода физического лица, т.е. с вашего дохода как налогоплательщика и организация каким-либо образом компенсировать уплаченный вами налог не имеет права. Вопрос: Мои знакомые заняли у меня Н-ую сумму денег на несколько месяцев и в связи с кризисом отдать не могут до сих пор. Как действовать (юридически и психологически) в данной ситуации, чтобы действия были эффективными, но в то же время не испортить отношения с ними окончательно и бесповоротно? Ответ: Да, действительно в данной ситуации действовать надо очень осторожно. Насчет психологического аспекта: скорей всего вам должна подсказать ваша интуиция, это зависит и от того, как эти знакомые относятся к вам, желают ли они и в состоянии гасить долг. Юридически, вы вправе в любой момент обратиться в суд с иском о взыскании долга. Вот именно когда будет идти подготовка к судебному заседанию, тогда вы в зависимости от того, как отреагируют на это (на иск) ваши знакомые, можете пойти им навстречу и заключить мировое соглашение (если они, конечно, будут согласны) в котором обговорите порядок выплаты вам долга. Вопрос: Подскажите, пожалуйста, какой процент должен отчислять частный предприниматель (торгующий на базаре, трудовая дома - стаж не идет), в пенсионный фонд? У нас в налоговой содрали 28%. А я где- то слышал, что частный предприниматель должен отчислять 5%. Если это так то где это написано? И что мне делать? Ответ: С 1 января 2001 г. второй частью Налогового кодекса РФ введен единый социальный налог (взнос) (ст. 234 ч.2 НК РФ), зачисляемый в государственные внебюджетные фонды - Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования Российской Федерации (далее в настоящей главе - фонды) - и предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь. Налогоплательщиками налога признаются (ст. 235): 1) работодатели, производящие выплаты наемным работникам, в том числе: - организации; - индивидуальные предприниматели; - родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования; - крестьянские (фермерские) хозяйства; - физические лица; 2) индивидуальные предприниматели, родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты. При этом данная категория налогоплательщиков не уплачивают налог в части суммы, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации. Для второй категории налогоплательщиков, т.е. и индивидуальных предпринимателей применяются дифференцированные ставки в зависимости от налоговой базы (ст.241 п.3 ч.2 НК РФ). Автору вопроса отправлена таблица расчета налога. В виду большого объема мы ее не приводим. Позднее на сайте при размещении данного ответа таблица будет приведена. Если вы не согласны с действиями налоговых органов, то вправе их обжаловать в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд (ст. 138 ч.1 НК РФ). Вопрос: Как оплачивается листок по временной нетрудоспособности? Ответ: 19.10.1994 г. Минздравмедпромом РФ был издан ПРИКАЗ N 206, "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ВЫДАЧИ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ВРЕМЕННУЮ НЕТРУДОСПОСОБНОСТЬ ГРАЖДАН". Есть еще ряд документов регулирующих порядок выдачи листа нетрудоспособности. Вот именно этот документ (лист нетрудоспособности) служит для работодателя основанием для выплаты вам пособия по больничному листу. Выплата пособий работникам осуществляется через бухгалтерии работодателей, ответственность за правильность начисления и расходования средств государственного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера, а комиссия по социальному страхованию осуществляет контроль за правильным начислением и своевременной выплатой пособий по социальному страхованию. Согласно пункту 2.2 Типового положения о комиссии (уполномоченном) по социальному страхованию комиссия проверяет правильность определения администрацией предприятия права на пособие, обоснованность лишения или отказа в пособии и рассматривает спорные вопросы по обеспечению пособиями по социальному страхованию между работниками и администрацией предприятия. Больничные листки, как оплаченные, так и не подлежащие оплате, а также все другие документы, представленные для выплаты пособий (справки, акты, обратные талоны к путевкам и др.) хранятся в бухгалтерии предприятия наравне с денежными документами. Условия назначения пособия, продолжительность выплаты, размер пособия, порядок исчисления пособия по больничному листу определяется Положением "О порядке обеспечения пособиями по государственному социальному страхованиюю. Рассмотрим условия назначения пособия и размер пособия. В соответствии со ст. 8 данного положения пособие по временной нетрудоспособности выдается: а) при заболевании (травме), связанном с утратой трудоспособности; б) при санаторно-курортном лечении; в) при болезни члена семьи в случае необходимости ухода за ним; г) при карантине; д) при временном переводе на другую работу в связи с заболеванием туберкулезом или профессиональным заболеванием; е) при протезировании с помещением в стационар протезно- ортопедического предприятия. Размер пособия. Пособие по временной нетрудоспособности вследствие трудового увечья или профессионального заболевания выдается в размере 100 процентов заработка. Пособие по временной нетрудоспособности в других случаях, кроме трудового увечья или профессионального заболевания, выдается: а) в размере 100 процентов заработка: - рабочим и служащим, имеющим непрерывный трудовой стаж 8 и более лет; - рабочим и служащим, имеющим на своем иждивении трех или более детей, не достигших 16 (учащиеся - 18) лет; - рабочим и служащим, у которых временная нетрудоспособность наступила вследствие ранения, контузии, увечья или заболевания, полученных при выполнении интернационального долга; - работникам, заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями аварии на Чернобыльской АЭС, а также принимавшим в 1986 - 1989 годах участие в работе по ликвидации последствий этой аварии в пределах зоны отчуждения или занятым в указанный период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС; - работающим инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь наступившей инвалидности с чернобыльской катастрофой; - работникам, не достигшим 18 лет, проживающим в зонах отселения и проживания с правом на отселение вследствие чернобыльской катастрофы или эвакуированным и переселенным из зон радиоактивного загрязнения, при заболевании кроветворных органов (острые лейкозы), щитовидной железы (аденомы, рак), злокачественными опухолями; - по уходу за больными детьми в возрасте до 14 лет в указанных в предыдущем абзаце зонах; б) в размере 80 процентов заработка: - рабочим и служащим, имеющим непрерывный трудовой стаж от 5 до 8 лет; - рабочим и служащим из числа круглых сирот, не достигших 21 года, имеющим непрерывный трудовой стаж до 5 лет; в) в размере 60 процентов заработка: - рабочим и служащим, имеющим непрерывный трудовой стаж до 5 лет. Работающим инвалидам Отечественной войны и другим инвалидам, приравненным в отношении льгот к инвалидам Отечественной войны, пособие во всех случаях временной нетрудоспособности выдается в размере 100 процентов заработка. Пособие по уходу за ребенком, не достигшим 14 лет, за период с 8-го по 14-й календарный день, а одиноким матерям, вдовам (вдовцам), разведенным женщинам (мужчинам) и женам военнослужащих срочной службы - с 11-го по 14-й календарный день выдается в размере 50 процентов заработка независимо от непрерывного трудового стажа. Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет или ребенком - инвалидом в возрасте до 16 лет, а также пособие на период санаторного лечения ребенка - инвалида в возрасте до 16 лет, выдаются по нормам, предусмотренным подпунктами "а" - "в" указанных выше. Подробнее о случаях касающихся защиты вашего здоровья вы можете прочитать здесь http://tvoyopravo.narod.ru/tema/health.html Вопрос: Квартира, в которой я сейчас живу, приватизировалась родителями (главный квартиросъемщик - отец) когда я еще не был совершеннолетним. Государство, дабы не ущемлять права детей, внесло в число собственников жилья и меня с сестрой. Считается ли, что я уже исчерпал свою единственную возможность приватизировать государственное жилье и что в случае, если купленная мною квартира окажется не приватизированной, я ее уже никогда не смогу приватизировать? А как быть людям, которые продали свою приватизированную квартиру и купили новую, не приватизированную? Ответ: В вопросе содержится ошибка или заблуждение автора (возможно в виду неправильной формулировки)! Вы говорите, что "в случае, если купленная мною квартира окажется не приватизированной, я ее уже никогда не смогу приватизироватью. А зачем "приватизироватью то, что уже вами куплено? Смысл приватизации в закреплении права собственности на квартиру (государственного и муниципального жилищного фонда) в которой вы проживаете. Эта квартира в случае покупки вами уже является вашей собственностью, необходимости в приватизации нет! Другая ситуация может возникнуть когда, квартира приватизировалась вашими родителями в период в вашего несовершеннолетия, а вы в последующем получили квартиру, например от предприятия и желаете ее приватизировать. Действительно, согласно ст. 11 Закона "О ПРИВАТИЗАЦИИ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИю каждый гражданин имеет право на приобретение в собственность бесплатно, в порядке приватизации, жилого помещения в домах государственного и муниципального жилищного фонда один раз. Однако в ч.2 данной статьи содержится следующее исключение из данного правила: несовершеннолетние, ставшие собственниками занимаемого жилого помещения в порядке его приватизации, сохраняют право на однократную бесплатную приватизацию жилого помещения в домах государственного и муниципального жилищного фонда после достижения ими совершеннолетия. Таким образом, вы став совершеннолетним и получив квартиру от предприятия, местной администрации, либо, например прописавшись к своим родственникам, супруге вправе приватизировать эту квартиру. ---------------------------------------------------------------- Спасибо, что прочитали этот выпуск. Надеемся, вы провели это время не зря. Нам интересно узнать ваше мнение об обсуждаемых здесь проблемах. Задавайте вопросы, предлагайте темы, пишите о случаях и ситуациях, не соглашайтесь, в конце концов, это Ваше право. Почитать предыдущие выпуски можно здесь: http://tvoyopravo.narod.ru/rassylka/archive.html Прощаюсь до следующего выпуска. Ведущий рассылки Алекс tvoyopravo@narod.ru или Наше место в сети: http://tvoyopravo.narod.ru Всегда Вам рады!