Налоговым кодексом предоставлены
обширные налоговые вычеты, которыми вам необходимо пользоваться, так как
это в ряде случаев может значительно уменьшить вашу налоговую базу и соответственно
косвенно увеличить ваш доход.
Что такое вычет?
Это та сумма, на которую уменьшается ваша налоговая
база, то есть, например ваш доход составляет 5000 рублей, у вас имеется
основание для применения вычета в сумме 3000 рублей, таким образом, налоговая
база составит 2000 рублей " чувствуете
разницу - заплатить налога 650 рублей или соответственно с 2000
рублей 260 рублей?
Применение налоговых вычетов, предусмотрено статьями
218 - 221 Кодекса. Однако сразу могу сказать, что подробное описание всех
категорий лиц, имеющих право на вычеты в соответствии с Кодексом не даю,
так как это было бы простым его цитированием и выходило бы рамки рассылки.
Мною указывается лишь краткое описание, полный текст главы 23 доступен
здесь.
Статьей 218 определены следующие стандартные
налоговые вычеты:
1) В размере 3000 рублей за каждый месяц налогового
периода лицам, принимавшим участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской
АЭС и из числа лиц, принимавших участие в ликвидации последствий катастрофы.
Данный перечень указанного пункта очень обширен. Сюда включены все лица,
которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия, ликвидации связанных
с этим последствий, ликвидации радиационных аварий, а также инвалиды Великой
Отечественной войны; инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами
I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных
при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей
военной службы, а также другие категории инвалидов, приравненные по пенсионному
обеспечению к указанным категориям военнослужащих;
2) в размере 500 рублей за каждый месяц налогового
периода вычет распространяется на инвалидов с детства, а также инвалидов
I и II групп; родителей и супругов военнослужащих, погибших вследствие
ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской
Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо вследствие
заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов
государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы,
выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах,
в которых велись боевые действия;
3) в размере 300 рублей за каждый месяц налогового
периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении
которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей,
опекунами или попечителями, и действуют до месяца, в котором их доход,
исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем,
предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 20 000 рублей.
То есть как только ваш доход превысил 20000 рублей, то вычет не применяется;
- указанный налоговый вычет расходов на содержание
ребенка (детей), производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет,
а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, ординатора,
студента, курсанта в возрасте до 24 лет у
родителей и (или) супругов, опекунов или попечителей. Таким образом, господа
студенты " облегчите своим родителям бремя налогов!
Статьей 219 кодекса определены следующие социальные
налоговые вычеты:
1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком
на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры,
образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью
финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным
организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического
воспитания граждан и содержание спортивных
команд;
Думаю, что многим будет интересна следующая позиция:
налоговый вычет (п.2 ст.219) применяется в сумме, уплаченной налогоплательщиком
в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, -
в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 25
000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем
за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения
в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов
на это обучение, но не более 25 000 рублей на каждого ребенка в общей
сумме на обоих родителей. То есть если вы учитесь и работаете (либо ваши
родители), либо вы оплачиваете учебу своего ребенка, то можете смело принять
данный вычет.
Однако здесь необходимо учитывать, что указанный
социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного
учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает
статус учебного заведения, а также при представлении вами документов,
подтверждающих фактические расходы за обучение. Социальный налоговый вычет
предоставляется за период обучения в учебном заведении, включая академический
отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Приходилось ли вам болеть? Наверное, да, а иногда
это связано с приобретением дорогостоящих лекарств. Так вот, налоговый
вычет применяется в размере суммы, уплаченной вами в налоговом периоде
за услуги по лечению, предоставленные вам медицинскими учреждениями РФ,
а также уплаченные вами за услуги по лечению супруга (супруги), своих
родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях
РФ, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем
лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации),
назначенных вам лечащим врачом, приобретаемых за счет собственных средств.
Обязательно требуйте от врача выписать вам рецепт на лекарства и оставляйте
кассовые чеки. Общая сумма данного социального налогового вычета не может
превышать 25 000 рублей. По дорогостоящим видам лечения в медицинских
учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в
размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов
лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Право на получение социальных налоговых вычетов
предоставляется на основании вашего письменного заявления при подаче налоговой
декларации в налоговый орган по окончании налогового периода. Однако советую
заблаговременно поинтересоваться в бухгалтерии по месту работы, где производят
эти отчисления, о порядке предоставления вам вычетов. Знаю, что налоговой
инспекцией изготовлены специальные бланки, предназначенные для написания
заявлений.
В следующем выпуске мы рассмотрим имущественные
и профессиональные налоговые вычеты.
online